IRA账户信息
- 不能借入现金（即不能有借方余额或空头股票）。
- IRA账户能够以任何基本货币开立，但当交易非基本货币产品时，由于您不能借入货币，外汇交易必须首先被执行。
- 只允许以美元取款。
- 不能有股票或期权跨市场保证金。
- 不能借入外汇。
- IRA账户进行期货保证金交易所需的保证金要求远远高于非IRA保证金账户。IRA保证金账户的保证金利率可能会达到或超过非IRA保证金账户隔夜期货保证金要求的两倍。
IBKR不允许在可能产生非相关业务应税收入（UBTI）的退休账户中交易或持有诸业主有限合伙（MLP）之类的证券，因为此类收入可能会在原本延迟纳税的账户类型中触发征税和税务申报。我们建议客户向税务专家咨询，以获取关于IRA规则和监管的更多详细信息。对于从美国IRA账户向非美国受益人进行的支取，我们不支持（税务协定）减免税率。
有关IRA的常见问题解答，请点击此处。
*澳大利亚、加拿大、欧洲经济区、香港、日本、新加坡和印度居民不能开立个人退休账户。
IRA客户类型
在盈透证券开立个人退休账户时，您必须选择一种IRA客户类型。可使用以下IRA客户类型：
- 传统式
- 传统式滚存
- 传统式继承
- 罗斯(Roth)
- 罗斯(Roth)继承
- 简易式雇员养老金计划(SEP)
注资IRA
注资IRA账户有多种方式。
- 供款 - 您向个人退休账户（IRA）存入的资产金额。该金额根据美国国税局（IRS）的规定会受到一定限制。供款通过表格5498上报至国税局。
- 滚存 - 在支取后的60天内从另一个托管人/受托人处的IRA账户向IB-IRA账户进行的资金转账。滚存必须通过表格5498上报至国税局。账户类型必须相同才能够滚存资产，例如，如果发起账户是罗斯IRA，则您的IB账户必须也必须是罗斯IRA。
- 直接滚存 - 从雇主处的适格退休金计划【退休金、401(k)或其他适格退休计划】向IB传统式IRA账户进行的资金转账。在直接滚存中，您雇主适格退休金计划【（401(k)或退休金）】的托管人/受托人会直接将您的退休资产转移到IB。一般来说，如果没有预扣税或罚金，直接滚存将通过表格5498上报至国税局。
- 托管人到托管人转账 - 从另一个托管人/受托人处持有之IRA账户向IB-IRA账户进行的资金转账，资产直接从托管人/受托人转账至托管人/受托人，不会将资产支取给您。可使用ACATs头寸转账，但账户类型和税号必须匹配才能执行转账。托管人到托管人转账无需上报至国税局。
所有IRA注资方式均为现金转账，托管人到托管人转账还可在账户管理中使用ACATS头寸转账。
参考我们网站上的报税页面获取有关您在转移退休计划资产时将接收到的IRS表格的信息。
以下表格列出了所有可用的IRA类型和适用的注资方式。
| IRA类型 | 说明 | 注资方式 |
|---|---|---|
| 传统式 | 退休储蓄计划允许个人存入其收入直至被取出。取决于账户持有人的年龄，供款可能受到年度限额的限制，根据个人的情况，供款可能会或可能不会扣减。累积收益税会延迟至支取，取款时需就收益纳税。配偶可以向一个单独账户供款，限额相同。除非有特殊情况，否则年满59岁半之前的取款将被收取10％的罚金。支取必须在账户持有人的规定开始日期（RBD）开始，即账户持有人年满73岁之后一年的4月1日。一旦账户持有人的年龄达到73岁，其便必须取出至少一个最低金额——年度最低要求支取额（RMD）。如果账户持有人未能每年取出RMD的全部金额，或者未能取出RMD，那么未取出的金额会面临国税局50％的惩罚性税收。 |
供款 滚存 直接滚存 托管人到托管人转账 |
| 传统式滚存 | 传统式IRA账户会在支取后的60天内从国税局批准的计划——如401(k)或退休金计划——直接接收资产。换工作或退休时，通常使用传统式滚存IRA。 |
供款 滚存 托管人到托管人转账 |
| 传统式继承 | 是指您作为传统IRA受益人从配偶或已过世的其他IRA账户持有人处获取IRA资产转账的账户。 | 托管人到托管人转账 |
| 罗斯(Roth) | 退休储蓄计划允许个人存入收益，这一IRA类型会受到一定的收入限制。累积收益可免税，但存款无法免税。与传统的IRA不同，如果罗斯IRA账户的持有人在70岁半之后有收入，他们可以继续供款。除非有特殊情况，否则59岁半之前进行的取款会有10%的罚款。当账户持有人必须开始取款时便没有年龄限制。取决于账户持有人的年龄，供款会有年度限额。 |
供款 滚存 托管人到托管人转账 IRA转换 |
| 罗斯(Roth)继承 | 是指您作为罗斯IRA受益人从配偶或已过世的其他IRA账户持有人处获取IRA资产转账的账户。 | 托管人到托管人转账 |
| 简易式雇员养老金计划(SEP) | 一种书面计划，可供雇主为其自己及其雇员的退休进行供款，而无需参与更为复杂的复合计划。在SEP计划下，雇主可对由各合资格雇员设立或为各合资格雇员设立的传统个人退休计划（称为SEP IRA）进行供款。SEP IRA由雇员所有并受雇员控制，而雇主是对SEP IRA账户所在金融机构进行供款。雇员也可进行供款，需遵循传统式IRA的供款限额。/td> | 供款 滚存 托管人到托管人转账 |
转换
IRA转换
当您将传统IRA资产转换为罗斯IRA资产，这些资产将从您的传统IRA账户中被支取，然后转移到罗斯IRA账户。从传统IRA账户的支取活动将在表格1099-R上报告，而向罗斯IRA供款的活动则在表格5498上报告。两种活动都会向IRA账户所有者和IRS报告。
您可从传统IRA账户中支取全部或部分资产，然后于60天内在罗斯IRA账户中重新投资。您支取后及时转移（转换）到罗斯IRA账户的金额被称为转换供款。如果恰当并及时地滚存，您将无需缴纳10%提前支取的额外税收。然而，您从传统IRA账户中支取的部分或全部金额将被纳入总收入且须缴纳一般个人所得税。您滚存入Roth IRA账户的资产必须是您从传统IRA账户中收到的资产。您可滚存部分从传统RIA账户中支取的资金并保留其余部分。您保留的部分将须缴纳提前支取的10%的额外税收（不可扣除的供款的回报除外）。
其它信息
- 如果您年满73岁或以上并且您还未从您的IRA支取要求的最低取款(RMD)，您必须在做罗斯IRA转换之前开始支取。
- 对于从IB传统IRA账户（或IRA滚存）进行的IRA转换，如果您没有IB罗斯IRA账户，您必须先创建一个。
- 您现有的传统IRA账户将在完成所有转换转账后关闭。
- 请注意，从传统IRA到罗斯IRA的证券仓位转账只有在账户持有人的姓名和纳税人识别号相同时方可进行。
在决定转换成罗斯IRA之前请咨询专业税务顾问。
供款限额
| 供款年份 | 罗斯、传统式和直接滚存供款限额 （年龄在50岁以下） |
罗斯、传统式和直接滚存供款限额 （年龄在50岁或以上） |
简易式雇员养老金计划（SEP- IRA） |
|---|---|---|---|
| 报税截止日期（不含延期） 下一年的4月15日 |
报税截止日期（不含延期） 下一年的4月15日 |
雇主报税截止日期（含延期） 下一年的4月15日或延迟至10月15日 |
|
| 2018 | $5,500 | $6,500 | 取较小者（薪资的25%或$55,000） |
| 2019 | $6,000 | $7,000 | 取较小者（薪资的25%或$56,000） |
| 2020 | $6,000 | $7,000 | 取较小者（薪资的25%或$57,000） |
| 2021 | $6,000 | $7,000 | 取较小者（薪资的25%或$58,000） |
| 2022 | $6,000 | $7,000 | 取较小者（薪资的25%或$61,000） |
| 2023 | $6,500 | $7,500 | 取较小者（薪资的25%或$66,000） |
披露
该等声明仅出于信息目的而提供，客户不应依赖这里的报税建议来逃避任何联邦、州、地方或其他税务法规或规章的惩罚，且这些报税建议不会帮您解决任何报税问题。