交易设置

居住在海外的美国居民和居住在美国的外籍人士可以开立现金或保证金个人退休账户（IRA）。

IRA保证金账户允许交易，因此账户可被投资交易多种货币和多种币种产品，但受到以下限制：

• IRA账户不能够借入现金（有借方余额或空头股票）。
• IRA账户能够以任何基本货币开立，但当交易非基本货币产品时，由于您不能借入货币，外汇交易必须首先被执行。
• IRA账户不能对股票和期权交叉作保证金。
• IRA账户不能够借入外汇。
• IRA保证金账户交易期货所需的保证金要求远远高于非IRA保证金账户。IRA保证金账户的保证金费率可能会达到或超过非IRA保证金账户隔夜期货保证金要求的三倍。

我们建议客户向税务专家咨询，以获取关于IRA规则和监管的更多细节。

当您在盈透证券(IB)开立IRA账户时，您必须选择一个IRA客户类型。可使用以下IRA客户类型：

• 传统式
• 传统式转账
• 传统式继承
• Roth
• Roth继承
• 简化雇员养老金（SEP）
• 简化雇员养老金（SEP）继承

转账方式描述了IB的IRA账户被提供资金的方式。所有以下转账方式均为现金转账，托管人到托管人转账也能够在账户管理中使用ACATS头寸转账。

• 存款 - 您向IRA账户提供的资产货币金额，根据您的年龄和供款年度受到特定的限制。供款被报告给国内税收服务（IRS）。
• 转账 - 从另外的托管人/看管人的IRA账户，在分配之后60天之内到IB-IRA账户的资金转移。再投资必须向IRS报告。IRA账户类型必须相同才能够再投资资产，例如如果发起账户是Roth IRA，那么您的IB账户必须也是Roth IRA。
• 直接转账 - 从雇主的符合条件的计划（养老金、401(k) 或其他符合条件的退休计划）到IB传统式IRA账户的资金转移。在直接再投资中，您的雇主的符合条件的计划（401(k) 或养老金）的托管人/看管人将您的退休资产直接地转移到IB。一般来说，如果没有代扣税或罚金应用于直接再投资，直接再投资将被报告给IRS。
• 托管人到托管人 - 从另外的托管人/看管人持有的IRA账户到IB-IRA账户的资金转移，当中资产被直接地从托管人/看管人转移到托管人/看管人，没有资产被分配给您。可使用ACATS头寸转移，然而IRA账户类型和税号必须匹配才能够执行转账。托管人到托管人转账不需要向IRS报告。

参考我们网站上的报税页面来获取有关您在转移退休计划资产时将接收到的IRS表格的信息。

以下表格列出了所有可用的IRA类型、次级类型和适用的转账方式。

IRA转换

IRA转换是将传统的、传统转账或简化雇员养老金IRA资产转账到Roth个人退休账户，并具有相同的保管人或者做为托管人到托管人转账或转账。从非Roth转换需要提交1099-R表格，转入Roth IRA需填写5498表格。

转换到Roth IRA的截至日期是您选择转换那一年的12月31日。

IRA重新定性

IRA重新定性是将转换的Roth IRA转回到一个新的或者原有传统IRA账户。从简化雇员养老金IRA转换的Roth IRA数额也可以重新定性回到简化雇员养老金IRA账户。从Roth IRA转出和转入到非Roth IRA需要报告给IRS。

时机

选择重新定性必须在报税截止日期前，外加6个月延期时间完成（不论报税是否延期）。2012年Roth转换的截至日期是2013年10月15日。 IRA重新定性是将转换的Roth IRA转回到一个新的或者原有传统IRA账户。从简化雇员养老金IRA转换的Roth IRA数额也可以重新定性回到简化雇员养老金IRA账户。从Roth IRA转出和转入到非Roth IRA需要报告给IRS。 时机 选择重新定性必须在报税截止日期前，外加最多6个月延期时间完成（不论报税是否延期）。

重新转换

重新转换的定义是二次转换（重新定性之后），即从一个非Roth IRA转换到一个Roth IRA。纳税人已经做了第一次的从非Roth IRA到一个Roth IRA的转换，然后再重新定性转换部分（包括净收益）回到非Roth IRA。您也许不可以在同一个税收年内转换、重新定性，然后再转换。要求报告给IRS。

纳税人只可以在以下时间之后重新转换回Roth IRA：

1. 第一次转换后的下一个纳税年的一月一日，或者
2. 重新定性到非Roth IRA之后30天。

如果纳税人在同一税收年内或在30天等待期间之前做重新转换，重新转换将无效并且纳税人必须使用第一次转换时的非Roth IRA价值来计算那一年的应纳税收入。

其它信息

• 如果您的年龄是70岁半或以上并且您还未从您的IRA提取要求的最低取款(RMD)，您必须在做Roth IRA转换之前开始提取。
• 对于从IB的传统IRA账户（或IRA转账）做IRA转换，如果您没有IB Roth IRA 账户，您必须首先建立一个。
• 您现有的传统IRA账户将在完成所有转换转账后被关闭。
• 请注意从传统IRA转账证券头寸到Roth IRA仅在账户持有人的姓名和纳税人代号相同时方可进行。
• 您不可以在重新定性完成后撤销或修改您的重新定性的选择。
• 选择重新定性必须在联邦报税截至日，另加最多6个月的延期之前完成，例如，2011年10月15日。

在您决定转换到Roth IRA之前请咨询您的税务顾问。