税务信息和报告 - 非美国人士和实体 - 初始申请和数据收集

初始申请和数据收集

所有非美国个人和实体在开户时均需填写美国国税局W-8表、声明所属税务居住国家并确定自己是否有资格享受预扣税优惠税率填写何种W-8表格取决于您开立的是个人账户还是实体账户。W-8表格不会被提供给IRS。

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• 一般信息W-8
• W-8BEN
• W-8IMY

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有效的W-8表格

W-8表格在签署当年及之后的三个日历年度内有效。比如，一份在2018年3月5日签署的W-8BEN表格在2021年12月31日前有效，且须在不晚于2022年1月30日前重新向IBKR提交该表格。

预扣税率的确定：

通常，对美国来源的股票股息支付和替代支付的预扣税率为30％。如果您的税务居住地所在国家/地区与美国之间有税务条约，那么预扣税率可能被降低。

上市合伙企业分配的利润适用的美国预扣税为37%（2018），因为这是在美国获得的收入。

更新W-8表格：

W-8表格在签署当年及之后的三个日历年度内有效。比如，一份在2018年3月5日签署的W-8BEN表格在2021年12月31日前有效，且须在不晚于2022年1月30日前重新向IBKR提交该表格。如您不更新W-8表格，您的所有收入、包括买卖证券的总收入都将被预扣所得税。

注：当您被要求重新提交W-8表格时，IB将向您发送电子邮件。

完成W-8表格的要求：

证明外国人身份的W-8表格必须由盈透记录在册。该表格每三年必须更新一次。如果W-8表格失效，盈透将假定您是非美国人士并预扣利息、股息及替代付款30%的美国税费。条约税率将不再被应用。

注意，如果您完成了W-8表格，那么您将不会收到综合1099表格。然而，您可能收到1042S表格。

预扣税惩罚

如果您未能提供W-8表格，或者当三年到期被提示时没有重新提交一份新的W-8，将被收取额外的预扣税。对于如何就已被预扣的税款寻求救济，IBKR鼓励客户咨询税务顾问以获得进一步的指导。

参考以下信息来了解您应当完成的特定类型的W-8以及您的W-8表格从签署之日起多长时间是有效的。

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W-8BEN表格（个人）

点此获取W8-BEN表格样本

“美国预扣税受益人的外籍身份证明”（Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding）能够证明您不是美国人，进而享受美国与您的税务居住地所在国家/地区现有税务条约下的权益。

在以下情况下，您应填写W-8BEN表格：

• 您开立个人或联名账户并且您不是美国公民、绿卡持有者或美国合法居民。对于联名账户，只有当账户所有人都不是美国公民、绿卡持有者或美国合法居民时才须完成W-8BEN表格。如有一位持有人是美国公民、绿卡持有者或美国合法居民，您应完成W-9表格。 
• 如您是持有F-1签证的在美留学生但不是美国公民或绿卡持有者（即使您被视为美国居民）。

第I部分明确了名称、地点和受益所有人，W-8表格的受益所有人即是账户所有人。您必须提供您当地的税务或社会识别号码方可使表格有效。

在第II部分，您必须明确您的税务居住地或注册地的国家/地区方可享受税务条约优惠。

W-8BEN表格多长时间有效？

未提供美国纳税人识别号的W-8BEN表格（个人）自签署之日起至接下来第三个日历年的最后一天有效，有效期通常为三年。如果情况变化导致表格上的任何信息变得不正确，这会使表格无效。在接近三年期间结束时，您将收到一封要求您重新提交您的W-8BEN（个人）表格的电子邮件。

如果您有美国税号或ITIN并在表格上提供了号码，那么您将不被要求重新提交W-8BEN表格。

W-8BEN-E表格（实体）

W-8BEN-E表格的使用对象为作为支付的受益所有人的实体，或作为其它实体的受益所有人的实体（其它实体为受益所有人）。该表格有三十个部分。有填表方必须完成第I部分和第XXIX部分。

该表由谁来填写？

• 您是在美国以外成立、但根据美国法律被视为公司的实体的代表。请参考本质上被视为“公司”的实体列表。
• 您代表一家外国实体且您在IRS表格8832上选择了被视为美国税务意义上的公司。
• 您是一家外国免税机构或不被认定为美国慈善机构的外国私人基金会。
• 您是美国法律定义的复杂信托的受托人。
• 您是不动产的代理人。

表格的第I部分需填写填表方的一般信息、QI属性和FATCA分类。第I部分的问题4要求填写QI属性。如果填表方是非企业实体、合伙企业、简单信托或赠与人信托，如填表方享有美国税务条约的优惠，则填表方必须填写第III部分。

问题5代表填表方的FATCA分类。该分类将决定第IV至第XXVIII部分中哪些必须填写。

第XXIX部分要求收款方或收款方授权代表其签字的人士于伪证罪下做声明。最终表格的这一部分还包括未在之前的W-8BEN表格中出现过的以下内容：“本人同意本表之任何声明如有不正确时，会在30天内重新提交新的表格。”

请注意，如果填表方是“非实质运营之非金融外国法人”，则需填写第XXVI部分；如其有实质美国股东，还需填写第XXX部分。对于一家非实质运营之非金融外国法人，如果美国股东持有实体超过10%的收益所有权，则该美国人士将被视为实质美国股东。

W-8BEN-E表格哪些剩余部分需填写取决于填表方的FATCA分类。W-8BEN-E表格最新版上的分类保留了“受限制分销商”这一分类（在最终表格的第XI部分）。

由于该表格很复杂，我们强烈建议您前往www.IRS.GOV阅读免费的填表指南。此外，您应咨询当地的税务顾问。

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W-8IMY表格

W-8IMY表格通常由身份为非受益所有人的收款方（即中介机构）充当填表方来提交。此类中介机构可以是美国分支机构、合格中介机构、非合格中介机构、外国合伙企业、外国赠与人或外国简单信托。W-8IMY表格要求填写税务识别号码。

表格的第I部分添加了FATCA分类。表格的第I部分要求填写填表方的一般信息、第3章QI属性、以及第4章FATCA分类。

第II部分：收受款项的非企业实体或分支机构。如果实体是作为中介收受款项的非企业实体或分支机构，则需填写表格的第II部分。第II部分仅适用于外国金融机构所在国家/地区以外的分支机构。

第I部分的问题4要求填写QI属性。如果填表方是“合格中介机构”，则应填写第III部分，合格中介机构。如果填表方是非合格中介机构，则应填写第IV部分，非合格中介机构。

属地金融机构填写第V部分。美国分支机构填写第VI部分。

扣缴外国合伙企业或扣缴外国信托填写第VII部分。

非扣缴外国合伙企业、非扣缴外国简单信托、以及非扣缴外国赠与人信托必须填写第VIII部分。

第I部分的问题5要求填写填表方的FATCA分类。该分类将决定第IX至第XXVII部分中哪些必须填写。

第4章身份声明 第IX – XXVI部分

本表格的第IX至第XXVII部分围绕实体的FATCA身份。