财务信息和报告 - 年末税表 | 盈透证券
年末税务表格
对于美国人士，IBKR会以合并的方式提供1099表格。大多数1099表将整合在一份报表内，而不是单独的表格。
合并1099表格上的信息也会报告给美国国税局，并会报入您的纳税申报单。关于如何正确填写1099表格金额，请咨询您的税务顾问。
点击查看各部分内容：
可在线获得：
您可从IBKR网站上的登录菜单选择“账户管理”或“网页端”，然后点击报告 > 税务 > 税表查看并打印合并表格1099和IRA账户的表格1099R和5498。
前一年度的合并1099表格将在2月15日可用。IRA账户前一年度的1099-R表格将于1月31日可用。IRA账户前一年度的5498表格将于5月31日可用。
合并1099表格1099-INT | 1099-OID | 1099-DIV | 1099-B | 1099-MISC
表格1099-INT
1099-INT表格报告共同基金支付给您的利息收入，包括年内向您支付的征税和免税的利息股息。
第1行报告除美国储蓄债券和美国国库债务利息之外的利息收入。美国储蓄债券和美国国库债务利息在第3行报告。如果美国国税局已通知我司必须对您账户的利息收入进行税收预扣，则美国税收预扣金额（如有）会在第4行报告。
利息支付详情属于合并1099表格的补充信息。
美国储蓄债券和国库债务利息在进行州税报告时是分开的。该等债务的利息通常无需缴纳州税。
免税利息（第8行）–通常无需缴纳联邦税。如您持有市政债券，则您所在州债券的利息通常无需缴纳州税。但是其它州市政债券的利息会在您所在州被征税。
第9行：有些迷你债券支付的利息需缴纳替代性最低税（AMT），第9格中的金额即为您调整自己应税收入以计算表格6251中AMT税费的金额。
第10-13行提供有关债券溢价与折价的信息：视您个人的税务情况与选择不同，您必须在纳税申报表上报告该等项目。有关债券溢价和折价的信息，我们建议您咨询您的税务顾问。
已付应计利息：属于合并1099表格的补充信息 – 从报告的利息中减去已付利息。
- 注意：只有在收到第一笔利息之后，证券的利息收入才可以减去已付应计利息。如果有已付应计利息的债券是在12月份买入，并且第一笔利息支付是在来年3月，那么已付应计利息必须结转至下一年。
借出生息证券收到的利息收入作为利息替代付款在表格1099-Misc中上报。
已付保证金贷款利息
如果有IBKR保证金账户，您可能从账户中支付了保证金贷款利息。保证金贷款利息在合并1099表格中属于信息提供类项目。关于如何在纳税申报表上正确处理并报告已付保证金贷款利息的信息，请咨询您的税务顾问。
表格1099-OID初始发行折扣
1099-OID表格报告按年征税之折价债券的债券利息的摊销。初始发行折扣（OID）是债券声明的到期赎回价与债券产品的发行价之间的差额。
债券或其它债务产品发行并逐年增长时打折售出的债券的利息称为初始发行折扣（OID）。利息收入确认，债券的成本基础上涨。
大于$10美元的初始发行折扣可上报，将提供表格1099 OID。
第1行：OID – 作为当年OID计算的金额 – 根据IRS表格
第2行：其它周期利息 – 通常是债券作为特别付款支付的利息或卖出所得利息
第6行：美国国库债务OID
表格1099-DIV股息收入
1099-DIV表格报告了年度中被存入您的账户的普通股息、短期资本利得和总资本利得分配，以及非股息分配（资本回报）和由外国公司、共同基金及资金市场基金支付的股息。
第1a行：所有已收股息。
- 记住：货币市场基金支付股息而非利息。此类股息不得减税。
第1b行：该行报告了合格股息金额。合格股息按长期资本利得（LTCG）税率（0%, 15%, & 20%）征税。
- 记住：支付股息的证券必须至少在您的账户中多头持有61天（包括股息登记日）才可被视为合格股息。1099DIV上该格内报告的金额不考虑持有时间。有关持有时间的信息在股息报告中。
第2a行：长期资本利得分配 – 通常来自共同基金 – 在回报Schedule D中报告并按长期资本利得税率征税。
第2b行：未收复的第1250部分收益
第3行：非股息分配 – 资本回报
第5行：投资支出 – 非公开发行的投资公司的支出，通常指未公开发行的共同基金。
第6行：境外已缴税额 – 股息支付源头预扣的境外税额
第8&9行：清算分配 - 通常来源于兼并收购或其它企业重组活动。
第10行：免息股利。通常是免税债券基金支付的股息
第11行：第10行用于计算替代性最低税（AMT）的金额。请参见1099-INT中的说明
到年末已被宣布但还未被支付的股息通常不被包括；然而，共同基金支付的金额例外。任何共同基金在十月、十一月或十二月宣布的股息，次年一月付款的，在宣布的年度中报告。
经纪商对卖空头寸收到的股息支付被作为替代股息的支付报告在1099-MISC表格上。替代股息的支付为普通收入，除特殊情况外，不得适用合格股息税率。
更多详情请见股息报告。
所有的美国国税局表格都可在www.IRS.gov/formspubs或通过拨打800.829.3676（800-TAX FORM）免费获取。
表格1099-B经纪商与易货汇兑交易收入
1099-B表格报告证券交易收入，包括卖出股票、债券、卖空、赎回、要约及债券到期。另外，期货盈亏也在1099-B表格中报告。
经纪商与易货汇兑交易收入：
1099B报告由4份独立的表格组成：
- 短期盈亏涵盖证券
- 长期盈亏涵盖证券，以及
- 非涵盖证券
- 板块1256交易。
所有的1099-B表格包含相同空格，但不是每份表格都填写全部空格。
1b格报告获得证券的日期。对卖空交易而言，报告获得用以平仓空头的日期。非涵盖证券的1b为空。
1c格报告证券的卖出或交换日期。对卖空交易而言，显示的日期是证券交割，卖空交易平仓的日期。
1d格报告从卖出和卖空股票和债券、其他债务凭证、商品、远期合约、共同基金和其他证券的交易收到的总收入，减去佣金和费用。该金额还可能就某些相关期权持仓进行调整。
1e格报告卖出证券的成本或其它基础。假售回购、相关期权持仓及公司行动的该基础可能被调整。1e格不用于报告未涵盖证券的出售，因为这类出售的成本基础不会被报告。
第2格显示盈亏为长期还是短期。
对于涵盖证券，第3格将被勾选。
如果有销售收入联邦所得税代扣，在第4格中显示金额。
对于未涵盖证券，第5格将被勾选。
如果第7格被勾选，则控制权变更或其它资本变动导致的任何损失不得被纳入您的纳税申报表。如该格被勾选，请咨询您的税务顾问。
第8、9、10、11格是年度中对受监管的期货合约（以及期货期权合约）的第8、9或10格的总盈利与亏损，这通常被称为该年的板块1256交易。请参考6781表格和说明来了解如何报告这些格子。
| 涵盖证券 | 非涵盖证券 | |
|---|---|---|
| 经纪商/交易商 vs. 纳税人责任 | 经纪商/交易商在表格1099-B上向国税局和纳税人报告成本基准。纳税人将使用表格1099-B的数据准备报税。 | 纳税人维持并向国税局报告成本基准。 |
| 股票 | 2011年1月1日或之后购买 | 2011年1月1日前购买 |
| 共同基金 | 2012年1月1日或之后购买 | 2012年1月1日之前购买 |
| 固定收益和期权 | 2014年1月1日或之后购买 | 2014年1月1日之前购买 |
| 公开交易的合伙企业 | 纳税人向IRS报告成本基础 |
提醒：
- 各1099B交易的详情都呈现在您的表格8949工作表中。这会以税务报告要求的格式呈现每笔交易的所有详情。对于涵盖证券，所有需报告的信息都已提供，但出于准确性考虑，请检查该工作表。8949工作表是以账户为单位编制的，而税务报告是以个人为单位编制的，因此其它账户的交易可能会影响税务报告。对于未涵盖的证券，我们会在8949工作表上报告我们有的成本基础信息，但该信息可能不准确。在您报告纳税申报表前，请核实所有未涵盖证券的成本基础。
- 每份报告都针对与报告相关联的账户，但税法要求您报告所有账户的纳税申报。如果您在多个账户中持有相同的证券并将其售出，报告给国税局的损益可能与单个账户层面的有所不同，必须进行调整。
表格1099-MISC杂项收入
表格1099-MISC报告您账户中收到的股息与免税利息替代支付、顾问收到的总费用收入、收到的股票借贷费用及软美元付款。
第2行 特许使用权费：特许使用权费通常来自于对自然资源公司的投资。
第3行 其它收入：获得的股票借贷费用。
格7：报告顾问收到的总费用收入： 顾问赚取的费用 – 请注意，对于此类型的支付，表格1099 MISC发布于1月31日。
第8行 股息与利息替代支付（PIL）：利息与股息的替代付款。在您的证券借出时，由这些支付代替正常的利息或股息支付。
- 记住：这些支付不能与您所借贷股票的股息与利息替代支付相“抵消”。它们也不是利息或股息支付，而是杂项收入，在纳税申报中也是作为杂项收入对待。替代股息支付的股息与利息替代支付除了在某些特定情境中之外都不能被当成合格股息对待。
关于支付给顾问和经纪人的费用收入细节、股票借贷费用收入可以在您的年度活动报表中查看。替代股息和免税利息的详情，以及有关支付的保证金利息的额外信息则可在您的年末股息报告中查看。
退休账户 - 报税：表格1099R - IRA发放
表格1099-R报告在IBKR持有的传统、罗斯（Roth）、SEP和滚存IRA账户发放。托管人每年在1月31日当天或之前发布上一年的表格。有关表格1099-R的完整描述，请见www.irs.gov上对表格1099-R及5498的说明。
第1格报告本年您收到的总金额。如果您持有传统IRA，第1行的总金额可能不是应税的，更多信息请参见表格8606及该表的说明。
第2a格报告可能需要缴纳联邦所得税的发放金额。第2b格表示应纳税金额不确定。您需自行确定应纳税金额。
第2b格表明发放金额是否针对账户的完整价值。
第4格是从您的发放金额中代扣的联邦收入税。
第7格根据代码，表示您收到的资金发放类型以及资金发放是来自传统、SEP或SIMPLE IRA。一些比较普遍的IRS代码列举如下。
第12格报告州预扣税金额。
第13格列出预扣了税费的州（如有），并提供州识别号码。
最为常见的：
| 代码 | 发放类型 |
|---|---|
| 1 | 提早发放，无已知例外（大多数情况下年龄低于59.5） |
| 2 | 提早发放，例外适用（年龄低于59.5） |
| 3 | 残疾 |
| 4 | 死亡 |
| 7 | 正常发放 |
直接滚存
IRS要求雇主赞助的退休计划（401(k)、403(b)、457(b)或年金）的托管人，把对传统IRA的直接滚存作为资金发放报告在1099-R表格上。
托管人到托管人的转账
在您的传统IRA中从一个托管人直接到另一个的资金转移一律不被看作是滚存。对您没有资金发放，且转账是免税的。因为它不是再投资，它不受再投资之间要求的1年等待期的影响。托管人到托管人的转账不被要求报告在1099-R表格上。
报税：表格5498
表格5498“IRA供款信息”是一份用于报告向传统IRA、罗斯IRA、简易雇员退休金（SEP）IRA和SIMPLE IRA的供款和滚存的信息表格。表格5498还报告您IRA账户的截至年末的公平市场价格。
表格的第11格表示在您达到70岁半之后的所有年份，您必须提取要求的最低发放金额。如果您在前一个税务年达到70岁半或以上，根据联邦法律要求，在接下来的日历年度您将开始从您的传统、滚存或简易雇员退休金（SEP）IRA账户中提取最低发放金额。此外，如您为继承IRA账户的受益人（非配偶），则您在下一年也必须提取要求的最低发放金额。
传统IRA的所有人还可要求将其要求的最低发放金额（最多达100,000美元）直接支付给慈善机构。如果您发出了此类指令，您仍将收到1099R表。请咨询您的税务顾问。
您的IRA托管人必须在每个日历年的5月31日或之前向参与者发送5498。该表格的时间设定是因为上一年的供款可能在个人所得税纳税申报之日（4月15日）补偿。
报税：表格2439
表格2439“未分配长期资本利得股东通知”向受监管的投资公司（RIC）和不动产投资信托（REIT）所有人报告可分配给他们的未分配资本利得。每项投资将会发布一份单独的表格2439。这些表格将在受监管的投资公司（RIC）和不动产投资信托（REIT）财年结束后90天内发布。（注：有些受监管的投资公司（RIC）和不动产投资信托（REIT）没有日历财年，请在投资网站了解详情）。
第1a格报告了总的未分配长期资本利得，包括第1b、1c和1d格的金额。对于个人，该金额在您的IRS表格1040，美国个人所得税申报、Schedule D、资本收益与损失中报告。
第1b格报告了1250部分未收复的收益，是被包括在第1a格中的金额您的可分配部分，已被指定为来自对贬值的不动产处置的未收复的第1250部分收益。对于个人，这一金额在您的未收复1250部分收益工作表中输入。第1c格反映第1202部分收益，第1d格反映收集品（28%）收益。
第2格包含RIC或REIT代表您就该收益支付的联邦所得税。
当基金就资本利得支付了税费（表格2439第2格），您就获得了税收抵免，因为税费被视作是由您支付的。您可以在表格1040上报告该抵免，抵免额为表格2439（第2格）上支付的税费金额。表格2439的Copy B应该作为电子报税的附件或扫描件。
表格2439中报告的未分配资本收益应与表格1099-DIV中报告的任何资本收益一起报告。详情请见IRS Publication 550。
股息报告：年度股息报表
该报告详细呈现了所有股息、股息替代支付和这一年付到您账户的资本回报以及这些金额的任何预扣税退税。此外，所有报告的股息都按照收入类型（定期VS.合格）进行了总结以简化年末报税。股息报告为所有客户提供。股息以账户基础货币报告。
在美国，客户需在合并1099中使股息报告与表格1099-Div保持一致。对于美国海外税务抵免报告，股息也是按照来源国家总结。
总体上，股息报告会在2月15日或之前出具。
报税：表格8949
表格8949工作表，资本资产销售与其他处置工作表应用于个人、信托和合伙企业。表格8949工作表调和了在表格1099-B中报告给您以及国税局的金额。对于列明“涵盖证券”（A和D格）的工作表，这些数据应为您在纳税申报表中报告的金额。然而，该报告是针对账户编制的。
表格8949工作表显示了所有证券（股票、期权、个股期货和债券）的交易详情。纳税人在表格8949中按照六个类目报告交易：
- I-box A部分：在表格1099-B中报告且基准报告至国税局的的短期交易（持有不足一年的“涵盖证券”）
- I-box B部分：在表格1099-B中报告但基准未报告至国税局的短期交易（持有不足一年的“未涵盖证券”，如PTP）
- I-box C部分：您无法在box A或B中查看的短期交易
- II-box D部分：在表格1099-B中报告且基准报告至国税局的的长期交易（持有超过一年的“涵盖证券”）
- II-box E部分：在表格1099-B中报告但基准未报告至国税局的长期交易（“未涵盖证券”，例如在1/1/11前买入、持有超过一年的证券）
- II-box F部分：您无法在box A或B中查看的长期交易
IBKR 8949工作表以这种格式报告交易。我们已经尽力将这些工作表中的信息与您的表格1099-B相联系；但是仍可能存在差异。为确保表格8949工作表上信息的准确性，请查看您的交易记录或咨询您的税务顾问。
交易根据账户管理或网页端中卖出时所选择的税务基础申报方式或是使用交易时指定的IBKR税务优化工具选择进行了配对（卖单与买单匹配）。FIFO是默认方法。所有成本基础均包含佣金。所有的收入报告都是扣除佣金之后的数值。
表格8949的工作表提供了“涵盖证券”和“未涵盖证券”的详细信息。此等详细信息可能包含未在表格1099-B上报告的信息，以及当要求在表格1099-B上报告的信息实际报税存在出入时，相关的调整和解释。解释以字母代码提供。例如：
- 未涵盖证券：未涵盖证券不允许的成本或其它基础、假售回购损失。
- 涵盖证券不正确的基础或收入
- 对于假售回购产生的损失，仅当该不允许抵税的损失是针对涵盖证券时，表格1099-B才会报告该笔假售回购调整的成本基础。当一个涵盖证券的成本基础因假售回购一个非涵盖证券而被调整（且该非涵盖证券的损失不允许抵税），表格8949工作表将提供成本基础的调整。比如，一个客户：(1) 于2010年6月1日买入100股XYZ (2) 于2011年2月1日卖出该100股XYZ并产生损失，(3) 然后于2011年2月15日重新买入100股XYZ。2011年2月1日的卖出操作属于卖出“非涵盖证券”，因此该笔假售回购不会报告；对于2011年2月15日买入的证券，在卖出时，其成本基础也不会被调整。在2011年2月15日买入的证券被卖出时，成本基础的调整将被纳入表格8949工作表。
- 涵盖证券持有期不正确：对于被卖出且假售回购损失不允许抵税的涵盖证券，表格1099-B会报告对其持有期的调整。表格8949工作表则会报告对非涵盖证券持有期的调整（该等非涵盖证券假售回购的损失不允许抵税）。
- 更多信息，请见IRS Publication 550及对Schedule D的说明（以及表格8949）。
WHFIT税务信息报表
民间固定投资信托（WHFITs）拥有人的纳税信息在另外单独的纳税信息报表中报告。民间固定投资信托（WHFIT）证券包括单位投资信托、特权信托、商品信托、HOLDRS（控股公司存托凭证）信托。IBKR必须在1099表格中向IRS和您报告所有WHFIT总收入。很多情况下，该金额将高于您账户实际收入的现金。某些情况下，WHFIT没有现金分配时，收入必须在1099表格上报告。IRS规定收入以总金额上报，包括任何WHFIT在付款前减去的费用。收入（及费用）必须也必须依据WHFIT收到货产生的时间报告，而不是根据分配给股东的时候报告。
WHFIT税收信息报表显示在1099表格上向您报告的总金额（股息、利息、OID、专利费或本金金额）以及费用，包括已被WHFIT从您的付款中预扣的投资利息、国外税收及投资费用。
专利及商品WHFIT，仅报告总收入金额及净收入金额。要获取这些WHFIT的税务信息请访问特定WHFIT证券的网站。
前一年的WHFIT税务信息报表在3月15日可用。进入IB网站，在登录菜单中选择账户管理或网页端，再在报告管理菜单或报告菜单下打开纳税申报表格查看并打印报表。
加拿大NR4 – 已付或已记入加拿大非居民的金额报表
NR4报告本年已由IBKR预扣了加拿大税收并支付给加拿大非居民的加拿大来源收入。NR4内报告的加拿大收入其价值与您账户报表内显示的分配总价值不同，后者会出现资本分配的返还，根据加拿大税收法，该信息无需在NR4内报告。
投资收入包括股息股利、利率、加拿大信托收入、共同基金分配，框16或26会报告加拿大股票支付给非加拿大居民的资金收入。加拿大预扣税在第17格或第27格报告。
加拿大预扣税率通常为30%，但是税收协定可以降低该税率。
如果您是美国公民，则盈透提供给您的综合1099表格包含了加拿大股息和预扣的税收。